Geneza sprawozdania Large Exposures
opublikowano: 20.06.2011Zdarza się, że upadek banku może być podyktowany nadmiernym zaangażowaniem kapitału wobec jednego kredytobiorcy lub grupy korporacyjnej.
Już od ponad stu lat banki w Stanach Zjednoczonych miały zakaz pożyczania więcej niż 10% kapitału jednemu podmiotowi. Z czasem inne kraje zaczęły wprowadzać, takie lub podobne, obostrzenia do swojego ustawodawstwa. Nie inaczej postąpiły państwa europejskie, które z czasem wprowadziły sprawozdanie obowiązkowe w technologii XBRL nazwane Large Exposures.
Dyrektywa ECD (European Community Directive) zaleca ustawodawcom krajowym wprowadzenie limitów zaangażowania. Wynika to, z faktu założenia, że proste spełnienie wymogów dotyczących wypłacalności kapitałowej (zawartych w sprawozdaniu COREP) na niewiele się zda w sytuacji, gdy kredytodawca skoncentruje swoje działania na wybranym podmiocie, a podmiot ten upadnie.
Dyrektywa definiuje zaangażowanie w odniesieniu do aktywów i pozycji pozabilansowych. Obejmuje nie tylko zaangażowanie banku wobec kredytobiorców, lecz także w pewne operacje na instrumentach pochodnych.
Ponadto, zaangażowanie dotyczyć może zarówno jednego klienta jak też grupy klientów mających pewne wspólne zależności. Mogą to być wspólne udziały, zależności kapitałowe, możliwość podejmowania decyzji lub wpływania na nie, powoływania członów zarządu w innych podmiotach itp.
Oczywiście w pewnych przypadkach bank wystawiony jest nie tylko na ryzyko związane z zaangażowaniem wobec jednego klienta lub powiązaną grupą lecz również wobec pewnych rynków, obszarów geograficznych lub sektorów ekonomicznych. Problem dla ustawodawstwa w tym zakresie leży w dużej trudności precyzyjnego ustalenia, jakie środki podlegają narażeniu na konkretne ryzyko. Regulowanie dużych zaangażowań tej natury możliwe jest jedynie w sposób nieformalny.
Poza podstawowymi zasadami dotyczącymi działalności banków, wspomniana dyrektywa zaleca również regulatorom rynków krajowych prowadzenie systemu sprawozdawczości w zakresie dużych zaangażowań.
Zmiany wprowadzane obecnie w Polsce, będące efektem rekomendacji EBA, zostały opisane we wcześniejszym wpisie:
http://gpm-systemy.com/large-exposures-w-polsce/
Jeśli są Państwo zainteresowani systemem do sprawozdawczości obowiązkowej obsługującym polską taksonomię LE prosimy o kontakt: info@gpm-systemy.pl
Komentarze