Taksonomia Large Exposures w Polsce
opublikowano: 13.06.2011Projekt wdrożenia sprawozdawczości Large Exposures do zakresu sprawozdań w Polsce jest realizacją rekomendacji European Banking Authority (EBA). Obowiązek sprawozdawczy w zakresie LE określony zostanie w znowelizowanej Uchwale Zarządu NBP nr 23/2003. Obecnie trwa proces legislacyjny w zakresie wprowadzania do prawa polskiego wymogów określonych w Dyrektywie CRD II. Po jego zakończeniu opublikowana zostanie Uchwała Zarządu NBP i tym samym zakres sprawozdań obowiązkowych zostanie rozbudowany o kolejną taksonomię XBRL.
Sprawozdania Large Exposures są nowym rodzajem sprawozdań, dla których Narodowy Bank Polski przygotował odrębny pakiet taksonomii XBRL. Pakiet obejmuje dwa główne formularze LE01 i LE02 oraz standardowo formularz dodatkowy zawierający informacje dotyczące osób sporządzających i zatwierdzających sprawozdania.
Dane zawarte w sprawozdaniach Large Exposures wykazywać należy zarówno w ujęciu jednostkowym, jak i skonsolidowanym. Oba sprawozdania, jednostkowe oraz skonsolidowane, sporządzane są z częstotliwością kwartalną.
Pierwsze sprawozdania LE – Large Exposures za czerwiec 2011 zostaną złożone w październiku 2011.
Terminy przekazania sprawozdań LE do NBP:
- jednostkowe – 20 dni roboczych po zakończeniu okresu sprawozdawczego
- skonsolidowane – 65 dni kalendarzowych po zakończeniu okresu sprawozdawczego.
Sprawozdania LE obowiązują banki zobligowane do sporządzania sprawozdań COREP. Po sporządzeniu sprawozdania przekazywane będą za pośrednictwem portalu SIS. W sensie technicznym zasady te będą podobne jak w przypadku raportów COREP i FINREP, z małą, aczkolwiek istotną różnicą dotyczącą walidacji sprawozdań.
Nowością w taksonomii LE jest warstwa XBRL Formulas, na podstawie której przeprowadzana jest walidacja poprawności sprawozdań. W nowej technologii zostały sporządzone pakiety reguł walidacyjnych dostępne dla użytkowników na portalu SIS.
Do raportowania dużych zaangażowań służą formularze określone wzorami LE01 i LE02 stanowiącymi załącznik do uchwały nr 23/2003 Zarządu Narodowego Banku Polskiego z dnia 25 lipca 2003 r. w sprawie trybu i szczegółowych zasad przekazywania przez banki do Narodowego Banku Polskiego danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej i okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa oraz oceny sytuacji finansowej banków i ryzyka sektora bankowego.
Na formularzu LE01 prezentowane są zarówno zaangażowania wobec indywidualnych podmiotów, jak i grup podmiotów powiązanych, jeśli mieszczą się one w definicji dużego zaangażowania.
W przypadku gdy definicja ta jest spełniona zarówno przez podmiot indywidualnie, jak również grupę podmiotów powiązanych, w skład której on wchodzi, na formularzu LE01 raportuje się jedynie zaangażowanie wobec grupy.
Informacja dotycząca indywidualnego podmiotu, wchodzącego w skład grupy, jest prezentowana w formularzu LE02. Formularz LE02 służy do prezentacji składu grup podmiotów powiązanych oraz w konsekwencji poszczególnych zaangażowań składających się na zaangażowanie wobec grupy.
Moduł obsługujący nową taksonomię jest już przygotowany w aSISt. Na adres info@gpm-systemy.com można kierować wszystkie zapytania dotyczące tego produktu.
Komentarze